Budget de trésorerie
Anticiper les flux d’argent pour repérer à l’avance excédents et déficits.
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Repères de base
Définition
Le budget de trésorerie prévoit les flux d’argent par période pour piloter la liquidité.
- Il suit les encaissements et les décaissements prévus.
- Il part de la trésorerie initiale.
- Il aboutit à la trésorerie finale.
Mots-clés
- Encaissement
- Entrée d’argent effectivement reçue.
- Décaissement
- Sortie d’argent effectivement payée.
- Solde de trésorerie
- Différence entre encaissements et décaissements.
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Construire les flux
Comparaison
Encaissements
- Viennent du budget des ventes.
- Suivent les délais de règlement clients.
- Incluent la TVA encaissée.
Décaissements
- Viennent du budget des achats.
- Suivent les délais fournisseurs.
- Incluent la TVA décaissée.
Processus
- 1
Partir du budget des ventes et des achats.
- 2
Répartir chaque flux selon les délais de paiement.
Mémo
Pense : vente ≠ encaissement et achat ≠ décaissement.
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Calculer le solde
Formule
Le solde mesure l’excédent ou le déficit de la période.
Formule
On ajoute le solde à la trésorerie de départ.
Tableau
| Élément | Rôle |
|---|---|
| Trésorerie initiale | Point de départ du calcul |
| Encaissements | Entrées d’argent |
| Décaissements | Sorties d’argent |
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Exemple et pièges
Worked example
L’entreprise a une trésorerie initiale de 8 000 €. Les encaissements prévus sont 15 000 € et les décaissements 19 000 €. Calculer le solde et la trésorerie finale.
- Solde de trésorerie = 15 000 - 19 000 = -4 000 €.
- Trésorerie finale = 8 000 + (-4 000) = 4 000 €.
- Le mois se termine avec une trésorerie positive mais réduite.
Solde = -4 000 € ; trésorerie finale = 4 000 €.
Pièges fréquents
- !!Ne pas confondre résultat comptable et trésorerie.
- !!Ne pas oublier la TVA dans les flux de caisse.
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S’entraîner
Questions rapides
- Pourquoi la trésorerie dépend-elle des délais de règlement ?
- Quelle différence entre trésorerie initiale et finale ?
- Pourquoi la TVA modifie-t-elle le budget de trésorerie ?
Résumé
- Le budget de trésorerie anticipe les flux d’argent par période.
- Les encaissements viennent surtout des ventes encaissées et de la TVA encaissée.