Opérations de financement : emprunts et crédit-bail
Les financements durables se lisent par leurs flux : capital, intérêts, redevances et écritures.
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Emprunt bancaire
Principe
L'emprunt bancaire fournit une somme immédiatement disponible, remboursée selon un échéancier.
- Le capital est emprunté au départ.
- Le remboursement s'étale sur une durée fixée.
- Chaque échéance mêle capital et intérêts.
Réflexe de lecture
- Le capital restant dû diminue au fil des échéances.
- Les intérêts sont calculés sur ce capital restant dû.
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Remboursement
Logique
- 1
Au début, la part d'intérêts est la plus élevée.
- 2
La part de capital augmente progressivement.
- 3
À la dernière échéance, la dette est éteinte.
Formule utile
L'annuité se décompose en capital remboursé C et intérêts I.
3
Tableau d'amortissement
Lecture du tableau
| Élément | Rôle |
|---|---|
| Capital restant dû | Base de calcul des intérêts. |
| Intérêts | Charges financières de la période. |
| Amortissement du capital | Part remboursée de la dette. |
| Annuité | Somme payée à chaque échéance. |
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Écritures d'emprunt
Traitement comptable
À enregistrer
- L'emprunt au passif.
- Les intérêts en charges financières.
- Le capital remboursé en diminution de dette.
À ne pas confondre
- Tout l'annuité en charge.
- La dette financière et la charge.
- Le remboursement du capital et une dépense.
Mémo
==Intérêts = charge ; capital remboursé = dette qui baisse.!!
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Crédit-bail
Mécanisme
À retenir
- L'entreprise utilise le bien sans l'acheter immédiatement.
- Les redevances rémunèrent l'usage du bien.
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Comparer et mémoriser
Emprunt ou crédit-bail
Emprunt bancaire
- Dette financière immédiate.
- Annuités composées de capital et d'intérêts.
- Le bien est financé par achat.
Crédit-bail
- Usage du bien avant achat éventuel.
- Redevances périodiques.
- Propriété seulement si l'option est levée.
Mini-défi
- Quelle part de l'annuité alimente une charge financière ?
- Que devient le capital après chaque remboursement ?
Résumé éclair
- L'emprunt rembourse du capital et verse des intérêts.
- Le tableau d'amortissement suit la dette et les charges.