Gestion de trésorerie
La trésorerie se pilote en suivant les flux, en prévoyant les soldes et en décidant selon le besoin ou l’excédent.
1
Flux de trésorerie
Définition
La trésorerie regroupe les encaissements et décaissements réellement encaissés ou payés.
Repères
- Encaissements : entrées d’argent effectives.
- Décaissements : sorties d’argent effectives.
2
Prévisions et budget
Processus
- 1
Estimer les encaissements futurs.
- 2
Estimer les décaissements futurs.
Budget de trésorerie
| Élément | Rôle |
|---|---|
| Solde initial | Trésorerie au début de la période |
| Flux de la période | Entrées et sorties prévues |
| Solde final | Trésorerie disponible en fin de période |
3
Soldes et interprétation
Formule
Le solde montre la trésorerie disponible après les flux de la période.
Comparaison
Solde positif
- Excédent de trésorerie.
- Capacité de financer ou placer.
- Risque de sous-utilisation des liquidités.
Solde négatif
- Besoin de trésorerie.
- Risque de tension de paiement.
- Nécessité de financement court terme.
4
Décisions
Décision adaptée
En pratique
- En cas de besoin, chercher un financement court terme.
- En cas d’excédent, envisager un placement.
5
Mémo et entraînement
Mémo
Pense flux, puis budget, puis solde, puis décision : c’est l’ordre logique du pilotage.
Questions
- Différencie encaissement et décaissement.
- Pourquoi un budget de trésorerie est-il utile ?
Résumé
- Les flux réels alimentent ou réduisent la trésorerie.
- Les prévisions construisent le budget de trésorerie.